Abschaffung des vereinfachten französischen Mehrwertsteuerrechts ab 2027
Frankreich hat die Abschaffung des vereinfachten Mehrwertsteuerrechts (Régime Simplifié d'Imposition, RSI) zum 1. Januar 2027 bestätigt, basierend auf Artikel 38 des Finanzgesetzes von 2025. Betroffene Unternehmen werden automatisch in den normalen Mehrwertsteuerregel (Régime Réel Normal) überführt, wobei die Meldezyklen anhand von Umsatzschwellenwerten festgelegt werden.
Das Wichtigste in Kürze
- Frankreich hat die Abschaffung des vereinfachten Mehrwertsteuerrechts (RSI) zum 1. Januar 2027 bestätigt, basierend auf Artikel 38 des Finanzgesetzes von 2025.
- Unternehmen werden automatisch in das normale Mehrwertsteuerregime überführt, basierend auf ihren letzten RSI-Rückmeldungen.
- Neue E-Berichterstattungspflichten treten ab September 2027 in Kraft, wobei die Meldezyklen zwischen vierteljährlich und monatlich variieren.
Kontext
Die Abschaffung des RSI ist Teil einer umfassenden Reform der Mehrwertsteuer-Compliance in Frankreich. Mit dieser Maßnahmen sollen die elektronische Berichterstattung und die Steuererfassung vereinheitlicht werden. Die Entscheidung wurde durch eine offizielle Mitteilung der Direktion für Steuern (Direction Générale des Finances Publiques, DGFiP) am 22. September 2026 bekannt gegeben. Diese Reform betrifft alle Unternehmen, die derzeit unter dem RSI geführt werden, mit Ausnahme der Landwirte, die weiterhin unter dem landwirtschaftlichen vereinfachten Regel (Régime Simplifié Agricole, RSA) operieren.
Automatische Umstellung und Melderhythmen
Die DGFiP wird die RSI-Steuerzahler automatisch in das normale Mehrwertsteuerregime überführen, basierend auf den Daten ihrer letzten jährlichen RSI-Rückmeldung. Diese Umstellung erfordert keine aktiv von den Steuerzahlern getätigten Aktionen. Die Zuordnung zu einem Melderhythmus erfolgt anhand des Umsatzes plus steuerpflichtiger Erwerbe:
- Vierteljährliche Meldung mit Formular CA3: Für Unternehmen, deren Umsatz plus steuerpflichtige Erwerbe im Vorjahr nicht mehr als 1.000.000 Euro oder im laufenden Jahr nicht mehr als 1.100.000 Euro betrugen.
- Monatliche Meldung: Für Unternehmen, die diese Schwellenwerte überschreiten.
Fristen und letzte RSI-Rückmeldung
Ein entscheidender kurzfristiger Termin gilt für Unternehmen mit Geschäftsjahren, die am 31. Dezember 2026 enden: Sie müssen eine letzte jährliche RSI-Rückmeldung (Formular CA12 oder CA12E) bis zum 4. Mai 2027 einreichen. Diese Rückmeldung stellt die letzte Verpflichtung im Rahmen des auslaufenden Systems dar.
E-Berichterstattungspflichten
Ab dem 1. September 2027 müssen ehemalige RSI-Unternehmen neue E-Berichterstattungspflichten erfüllen. Sie sind verpflichtet, Transaktions- und Zahlungsdaten elektronisch zu übermitteln:
- Monatlich: Für Unternehmen, die dem vierteljährlichen CA3-Zyklus zugeordnet sind.
- Pro Dekade (Zehn-Tage-Periode): Für Unternehmen, die dem monatlichen Zyklus zugeordnet sind.
Auswirkungen auf Landwirte
Wichtig ist, dass der landwirtschaftliche vereinfachte Regel (RSA) ausdrücklich von dieser Reform ausgenommen ist. Landwirte bleiben weiterhin unter ihren bestehenden Mehrwertsteueranordnungen, ohne dass sich für sie durch diese Reform Änderungen ergeben.
Häufig gestellte Fragen
- Welche Unternehmen sind von der Abschaffung des RSI betroffen?
- Alle Unternehmen, die derzeit unter dem vereinfachten Mehrwertsteuerregime (RSI) geführt werden, sind betroffen. Ausgenommen sind Landwirte, die weiterhin unter dem landwirtschaftlichen vereinfachten Regel (RSA) operieren.
- Was sind die Umsatzschwellenwerte für die Zuordnung zu den Melderhythmen?
- Unternehmen, deren Umsatz plus steuerpflichtige Erwerbe im Vorjahr nicht mehr als 1.000.000 Euro oder im laufenden Jahr nicht mehr als 1.100.000 Euro betrugen, werden dem vierteljährlichen CA3-Zyklus zugeordnet. Unternehmen, die diese Schwellenwerte überschreiten, werden dem monatlichen Zyklus zugeordnet.
- Welche Fristen gelten für die letzte RSI-Rückmeldung?
- Unternehmen mit Geschäftsjahren, die am 31. Dezember 2026 enden, müssen eine letzte jährliche RSI-Rückmeldung bis zum 4. Mai 2027 einreichen.
- Was sind die neuen E-Berichterstattungspflichten ab September 2027?
- Ab dem 1. September 2027 müssen ehemalige RSI-Unternehmen Transaktions- und Zahlungsdaten elektronisch übermitteln. Unternehmen im vierteljährlichen CA3-Zyklus müssen dies monatlich tun, während Unternehmen im monatlichen Zyklus die Daten pro Dekade (Zehn-Tage-Periode) übermitteln müssen.
- Sind Landwirte von dieser Reform betroffen?
- Nein, der landwirtschaftliche vereinfachte Regel (RSA) ist ausdrücklich von dieser Reform ausgenommen. Landwirte bleiben weiterhin unter ihren bestehenden Mehrwertsteueranordnungen.
